个税年度综合所得汇算清缴开始了，真是几家欢喜几家忧愁，有人退了好几千，有人却要补税好几千!

　　

　　为啥有人退税有人补税?不按规定补税有啥后果?

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　　年度汇算

　　有这6种情形，千万记得退税!

　　很多人奇怪平时都已经缴纳了个税，为啥年终还要汇算清缴补税或者退税。这是因为平时预扣预缴采用的方法与汇算清缴的方法不尽相同，预缴时、工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费所得是分开计税的，但汇算清缴时全部并入综合所得计税，导致形成了差异。

　　还有人从两处得到工资薪金，单位代扣代缴时信息并不互通，待到汇算清缴时再汇总计算。

　　种种原因导致了补税或者退税。

　　一、有这6种情形，千万别忘了退税退税就是说汇算清缴时计算的税款小于预缴的税款，通常有以下几种情况：

　　(1)2020年年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报抵扣的。(登录个税APP查询预缴时是否申报)

　　专项附加扣除指的是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这六项支出。如果预缴时没有申报，汇算清缴时需要补充申报，会导致计算的税款减少产生退税。

　　其中，由于大病医疗只能在汇算清缴时申报，所以只要纳税人自己、配偶、或者未成年子女在2020年发生了符合条件的大病医疗支出一定会产生退税的。

　　(2)2020年综合所得年收入不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

　　这种主要是由于收入分配不均匀导致的，随着2021年预扣预缴新规的施行，以后这种原因导致的退税将会变少。

　　(3)一年中存在不工作未取得收入的情况，例如换工作导致有1个月没有工资的情形。

　　(4)没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除。

　　(5)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

　　(6)有符合条件的公益捐赠，但预缴税款时未办理扣除的。

　　有以上6种情形的纳税人一定要在个税APP上申请退税哦，别错过薅羊毛的机会哦。

　　二、符合这一条件的，无需汇缴操作纳税人如果年度综合所得收入没有超过12万的，即便汇算清缴计算出需要补税，按照规定也可以享受免申报，所以只有你的年收入没有超过12万，就无需在APP上进行操作。

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　　不按规定补税有啥后果?

　　1万元处罚!影响信用!

　　补税就是说汇算清缴时计算的税款大于预缴的税款，通常有以下几种情况会导致补税：

　　(1)2020年度，存在同时从2处以上取得了工资薪金所得的月份，由于两处的工资都扣除了基础费用5000元每月，汇算清缴时需要补税。

　　(2)2020年度从2处以上取得了年终奖，预缴时都采用了单独计税的方式，但汇算清缴时按照规定单独计税方式只能采用一次，可能会导致补税。

　　(3)2020年度中间换过公司，后边的公司没有前边公司发放收入的信息，是以起始月份为第一个月，导致适用较低档的税率，汇算清缴后适用高档税率。

　　(4)除工资外，还有劳务报酬等其他综合所得，各项综合所得加总后，导致适用综合所得税率高于预扣预缴率。

　　但是需要注意，应该补税但不超过400元的，可以免于申报，但如何知道自己的补税金额是否超过400元?还是需要登录个税APP上进行查看。

　　很多人登录个税APP后发现自己需要补税后就假装视而不见，妄想逃避税款。还有人为了不缴纳税款甚至篡改收入额，那该补税而不补税有啥后果?

　　根据《征管法》第六十二条、六十三条规定;

　　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　目前个人所得税都是实名申报，偷逃税款的会影响到我们的信用，随着纳税信用评级系统越来越完善，未缴纳税款的记录会一直留在系统中，未来非常可能影响到我们贷款买房等事项，因此，提醒大家，切莫因小失大。

　　其实，大家还是要想明白一个道理，补税不是坏事，原本预缴时就应该缴纳的税，现在汇算清缴才缴纳，考虑资金的时间价值，你可是占了便宜哦。

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　　退税或补税如何操作?

　　最新最全操作指南来了

　　首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

1据自己的实际情况，选择申报方式1、简易申报：适合2020年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。(办理时间：3月1日至5月31日)2、标准申报：2020年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间：3月1日至6月30日)注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。2

　　具体申报操作流程(标准申报)由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，限于篇幅，在此不赘述了。以下是标准申报操作流程：1、进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

  2、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。 确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。系统会归集你的工资薪金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。
这个地方有几个重要的地方需要注意：(1)在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

 

(2)汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。   (3)住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。(4)如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。(5)如果2020年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。3

 

　　缴纳税款或申请退税(1)若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。(2)若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。注意：需要在2020年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。(3)若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。 如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。提醒：如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。4

 

　　更正与作废你可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。