税负率就是财务人的血压值，低了要被检查，高了也要被检查!这不，有企业因为税负率过高被要求补税、罚款了。。。

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突发!

税负率异常被查了!

　　分析上面的案例，我们可以看出：

　　1、造成该企业税负高的原因，并不是因为本身企业毛利高，而是因为不能取得合法有效的进项抵扣发票导致的。

　　2、该企业采用自制的白条入账，这些不合规的发票是不能在企业所得税前扣除的，所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理，补交企业所得税。

　　3、企业不能取得合法有效的凭证，一个是不能入账报销，二是会让税务局怀疑企业业务的真实性，如果企业涉嫌虚开发票，不仅是罚款的处罚，还会涉嫌犯罪!

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　税负率是什么、怎么计算?

　　老板和会计务必做好这7项检查

　　1  税负率的定义

　　税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

　　2  税负率计算公式

　　1、增值税税负率=实际交纳增值税税额÷不含税的实际销售收入×100%

　　实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

　　2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%

　　3税率、征收率、税负率和预警指标，傻傻分不清楚

　　日常工作中，我们计算需要交多少税时，常用的是税率和征收率，为什么检查时就要看我们的税负率了呢?又动不动来个预警，财务人每一步都好艰辛，真是步步惊心!

　　我们给大家总结了税率、征收率、税负率和预警指标的不同，今后你不会再分不清楚它们了。

　　4  9种情况下会被约谈

　　1、税务机关通过评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起税务机关的关注。

　　2、企业发票相关数据异常。如：发票增量异常或者发票作废数量异常等也会被关注、被约谈。

　　3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。

　　4、企业长亏不倒，连年亏损去还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入，这样企业就等着被约谈吧。

　　5、企业没有正常进行纳税申报。3个月未申报，将被列为非正常户!即使税局不来找你，也会让你去找税局。

　　6、企业有发票但仍然零申报的，你以为你不申报，税务机关就不知道企业有哪些业务了吗?金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰!

　　7、库存账实不一致的。开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度你难以想象，金税三期会比你自己更了解你的库存状况，进了什么货，进了多少，什么型号的，出了什么货，出了多少，出了什么型号的，它都了如指掌，一旦有业务发生，库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的，包括名称、数量、型号等不一致，会被税务局重点关注。

　　8、虚增员工、虚列工资等。税局就接到了不少纳税人的投诉电话：身份信息被盗用，莫名其妙“被任职”。这样企业不仅被约谈，都被税局稽查了!

　　9、企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。

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2021年各行业最新“预警税负率”大全

给大家总结了一份行业税负率表，供大家参考!

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企业如何应对?

　　送给老板和会计6个重要提醒!

　　1只要税负率超标就一定会被预警吗?

　　如果每个企业都正好卡在税负率上也不正常，哪有那么正好的事呢。在税负率指标上允许有一定偏差。

　　2企业正常报税、交税，但还是税负率低该怎么办?

　　只要交易真实、理由正常，比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低。遇到税务检查，不用怕，如实告知就行!

　　3远离虚开发票，后果很严重!

　　很多税负率偏低是与虚开发票有关的。现在的金税三期非常强大，只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围，一旦出现异常，不仅是补税、罚款那么简单，所以虚开发票要不得!

　　4入账的发票一定要合法合规!不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。所以收到不合法合规的发票一定要退回!更不能白条入账!否则，向文章开头的案例那样白条入账被罚款补税。严重的，可能会涉嫌编制虚假财务会计报告，还涉嫌犯罪，被追究刑事责任呢!5企业做好税收风险管理工作!

　　每月财务报表及纳税申报表报送之前，应进行自查。

　　如果发现税负率偏低，或存在异常变动的情况，应及时查明原因。对于申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，应该及时进行调整，补报或更正申报。

　　当关键指标出现异常时，对异常原因及时处理，尽量避免对报送的数据触碰预警的红线!当然如果经营结果确实如此，也不必惊慌，只要如实申报即可!

　　6注意三类增值税预警指标!