欢迎来到顺鑫      本网站由乐振网络科技提供技术支持
创业指导
33问答疑!手把手教你办个税抵扣!养儿、供房、
发表于 2019-06-26 浏览:
文章导读:刚刚,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》新鲜出炉。此次又有个别扣除项目大幅度调整,关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣?...

  刚刚,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》新鲜出炉。此次又有个别扣除项目大幅度调整,关于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人的费用如何抵扣?哪些情况可以抵扣?每月税前能扣除多少金额?刚刚终于公布了。

  个人所得税专项附加扣除暂行办法↓↓↓

  个税专项扣除细则,刚刚发布

  国务院关于印发个人所得税

  专项附加扣除暂行办法的通知

  国发〔2018〕41号

  各省、自治区、直辖市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

  现将《个人所得税专项附加扣除暂行办法》印发给你们,请认真贯彻执行。

  国务院

  2018年12月13日

  (此件公开发布)

  内容主要包括:

  ①加大对符合居民个人标准的境外人士税收优惠力度,以更好吸引境外人才;

  ②为支持鼓励自主创业,对个体工商户等经营主体在计算经营所得时给予家庭生计必要支出减除;

  ③明确个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定的其他项目可以依法扣除;

  ④优化与专项附加扣除政策相关的纳税服务,明确工资、薪金所得可以由扣缴义务人在扣缴税款时减除专项附加扣除,其他综合所得在汇算清缴时减除专项附加扣除,纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

  个税专项附加扣除让你多拿多少钱?

  《暂行办法》明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除的具体实施办法。享受这些专项附加扣除,需要哪些条件?通过这些扣除项目,纳税人可以少缴多少个税?跟随下面这张图,一起来算算。






  附加项目要怎么扣?




  33问答疑!手把手教你办个税抵扣

  一办税流程与计算

  1.我有扣除项,如何让税务部门知晓?

  答:通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。

  2.个人有几种办理途径?

  答:两种:一是由单位代扣;二是自行申报办理。

  3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息?

  答:纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,包括姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。

  4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》?

  答:有三种方式:1、可就近到任一办税服务厅,领取已经印制好的信息表格;2、在单位领取;3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。

  5.纸质填表比较麻烦,如何直接填写电子版?

  答:可向单位索要,或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。

  6.我选择单位代扣,填写好表格后,是否需要其他流程?

  答:填写好的纸质表格可以提交给单位,同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查。

  7.计税以年为单位综合,工薪族每月如何缴个税?

  答:采用累计扣税法,公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

  举例来说,某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前3个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:

  1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元

  2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元

  3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元

  8.工薪族每月预扣预缴税款相加,是否为年度最终缴纳税款?

  答:对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。

  9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息,怎么办?

  答:可在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

  10.个人没有固定的任职单位,没有工资、薪金所得,但有其他收入,又该怎么办?

  答:可选择在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

  11.生病不愿让单位知道,怎么办?

  答:没关系,《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项,因此单位不会掌握相关信息,纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

  12.如果A从明年1月起支付房租租金,但3月才将相关信息报送单位,1月、2月房租租金能否补扣?

  答:可以。在一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的,可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期间,向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

  二专项扣除的几个问题

  13.孩子在国内幼儿园上学,需要保存哪些资料?

  答:不需要特别留存资料。

  14.孩子上学放寒暑假,能否享受连续扣除?

  答:可以。

  15.孩子因病休学但学籍继续保留期间,能否享受扣除?

  答:可以。

  16.孩子在境外上学,能否享受扣除?

  答:可以。

  17.孩子已满3岁,由于身体或其他原因没上幼儿园,能否享受扣除?

  答:可以。

  18.子女在国内上学需要留存凭证吗?

  答:不需要。

  19.孩子在境外上学,需要保存哪些资料?

  答:境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。

  20.享受大病医疗支出扣除,需要哪些凭证?

  答:患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

  21.大病医疗支出能否按月享受扣除?

  答:不可以,大病医疗支出按年享受扣除。

  22.明年(2019年)生病支付的大病医疗费用何时可以办理?

  答:2020年。

  23.明年(2019年)1月1日起,A开始偿还首套房房贷,25年还清,25年内都能享受扣除吗?

  答:不能,扣除期最长不超过240个月。

  24.享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料?

  答:留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

  25.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除?

  答:婚后可选择一套,由购买方扣除1000元/月,也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。

  26.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除?

  答:可以。

  27.如何定义首套住房贷款?

  答:可查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

  28.要享受房租扣除,需要保存哪些资料?

  答:住房租赁合同或协议等。

  29.在北京工作并且有房,为便利上班租房,能否抵扣房租?

  答:不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房,才可以享受扣除。

  30.独生子女,赡养老人的支出是否需要留存凭证?

  答:不需要。

  31.兄弟三人,赡养老人的支出是否需要留存凭证?

  答:需签订书面分摊协议;

  32.兄弟三人,每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元?

  答:不可以,每人分摊的额度不能超过每月1000元;

  33.继续教育扣除需要哪些凭证?

  答:相关职业资格继续教育证书,技能人员、专业技术人员职业资格证书等。

  新个税计算公式+税率表收好

  除了专项扣除内容外,新个税5000元正式实施,大家关心的个税的计算公式+税率表(带扣除数)都给大家做好了:

  一速算扣除数一:工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费综合所得适用(按月):

  速算扣除数使用示例:

  A个人于2018年12月取得20000元工资收入,在不考虑其他所得及专项附加扣除项目的情况下,假设五险一金为4000元,再减去个税草案中的费用扣除标准5000元,实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元,再用11000元去找对应的级数,由于11000元在3000元和12000元之间,应选择第二级,即适用10%的税率和210元的速算扣除数。

  计算方式:

  11000元×10%-210元=890元

  因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税890元。

  批量计算怎么办?别发愁,我们有excel快捷公式奉上,还是刚才的例子,用A个人收入20000元,再减去五险一金4000元,求得16000元,填写在表格D3处:

  再在E3处直接复制以下公式:

  =ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

  便求出本月应交个人所得税890元,一定记得,本公式中的取数处为“D3”,在实际测算时,一定要根据自己的表格去选择取数处。

  二速算扣除数二: 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费综合所得适用(按年):

  三速算扣除数三:经营所得(按年):

  四新政策实施后,能的钱更多了

  专项扣除细则出炉,根据5000元的免征额,大家都能省多少钱呢?看下图:

返回上一页
上一篇:新《增值税税率、征收率、预征率表》
下一篇:新政来了!国家又放大招支持集成电路及软件产业

最新文章
随机文章
快速申请办理

热点资讯
联系我们

泉州市顺鑫财务咨询有限公司
服务热线:18759957599微信同号
QQ:508900013@qq.com
网址:http://www.qzsxcw.com/
地址:泉州市泉秀路领秀天地E座402-403

友情链接: 福建省代理记账行业协会  福建税务局  福建省财务厅  国家企业信用信息公示  互联网创业  企业店铺大全
Copyright © 2016-2018 泉州顺鑫财务咨询有限公司 技术支持:乐振科技